Audito rizika yra organizacinių priežasčių, tiek išorinių, tiek vidinių, kaupimas, apsunkinantis auditoriaus darbą. Dažnai tai neleidžia pasiekti patobulinimų ir aptikti galimų pažeidimų.
Atliekant kruopštų ir išsamų proceso vertinimą, audito rizika apima profesionalaus auditoriaus netinkamą elgesį, susidūrus su sunkumais, kurie jam gali kilti tinkamai atliekant savo darbą.
Šio tipo rizika būdinga labai įvairioms audito sąlygoms, egzistuojančioms ekonominėje ir organizacinėje srityje, dėl to, kad dauguma naudojasi panašia analizės metodika.
Pagrindinė šios rizikos pasekmė yra nesugebėjimas pasiekti tikrojo analizuojamos įmonės įvaizdžio, taip pat nesugebėjimas patobulinti ar sukurti naujų pranašumų.
Tuo pačiu audito rizika daugeliu atvejų netgi gali palengvinti žalingą poveikį. Jų pavyzdžiai yra nesugebėjimas aptikti sukčiavimo ar visų rūšių anomalijų.
Audito rizikos priežastys
Bet kokiais praktiniais aspektais auditoriaus veikla grindžiama išsamiu įmonės ar įstaigos vertinimu, siekiant nustatyti jos silpnybes ar stipriąsias puses.
Tačiau kartais šį tyrimą keičia ar sugadina kelios priežastys, kurias reikia pabrėžti:
- Blogas metodikų taikymas: Yra tikimybė, kad auditoriaus analizė nebus atliekama pagal įprastus ir standartizuotus mechanizmus. Neorganizuotas ir blogai reglamentuotas audito atlikimas atveria duris į galimas stebėjimo anomalijas.
- Auditoriaus negalia: Savo darbe auditorius turi turėti specialų akademinį ir profesinį pasirengimą. Štai kodėl paprastai šioje profesijoje yra karjeros planai ir hierarchijos, atspindinčios profesionalo galimybes.
- Informacijos trūkumas arba neskaidrumas: Analizuojama organizacija turi pateikti visus savo išteklius ir duomenis auditoriui, kad jis būtų teisingas. Šio punkto nesilaikymas yra viena iš pagrindinių priežasčių, dėl kurių atsiranda rizika audito metu.
- Neteisingas duomenų nuskaitymas: Auditorius turi sugebėti stebėti įmonės tikrovę, atsižvelgiant į jos duomenis. Neteisinga jų ir konjunktūrinės situacijos bei įmonės aplinkoje ar sektoriuje analizė sukels trikdžius rengiant galutines išvadas.
- Reguliavimo pakeitimai: Kartais įstatymai, reguliuojantys skirtingus ekonomikos sektorius ir teritorijas, patiria pokyčių, kurie tiesiogiai veikia analizuojamą visuomenę. Šis pritaikomumas turi būti išmatuotas ir patikrintas.
- Užsakomosios paslaugos: Nors yra vidaus ir išorės audito būdų, kartais pasitaiko interesų konfliktų. Šis faktas reiškia, kad reikia su įmone nesusijusių specialistų.
Panašūs audito rizikos tipai
Dėl audito veiklos įvykių ar problemų gali būti pakeisti pagrindiniai to paties tikslai.
Aprašius rizikos priežastis, auditoriaus požiūriu galima nurodyti keletą dažniausiai pasitaikančių rizikų, kurios labiau veikia audito specialistus:
- Blogas išankstinis planavimas: Kaip nurodyta pirmiau, auditorius turi pasiūlyti standartizuotą studijų procesą ir žengti į priekį įvairiuose jo etapuose. Jie apima konkretų laikotarpį su atitinkamu terminu.
- Neišsamūs ar netobuli tyrimai: Neteisingas ekonominės informacijos, pavyzdžiui, finansinės atskaitomybės, aiškinimas, taip pat blogas bendravimas su organizacijos darbuotojais apsunkina auditą, todėl profesionalas turėtų to vengti.
- Patikrinimo ir kontrolės trūkumas: Pritaikymas skirtingiems reglamentams turi būti išsamus, todėl auditoriaus teisinės ir reguliavimo žinios turi būti visos, pritaikant vertinamos įmonės duomenis ir charakteristikas.
- Bendravimo nesėkmės: Auditorius turi sąžiningai pranešti savo galutines išvadas, pateikdamas išsamią ir išsamią audito ataskaitą. Jei ši ataskaita nepateikia tikrovės arba nėra naudinga įmonei ar priežiūros organams, auditas nebūtų galiojantis ar veiksmingas.