Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ataskaita yra viena iš apskaitos finansinių ataskaitų, joje nurodoma pinigų srautų ir jų ekvivalentų kilmė ir naudojimas.

Pinigų srautai pateikiami kaskados formatu, o pateikta informacija yra susijusi su formavimo metais ir ankstesniais. Jame taip pat yra stulpelis galimoms kryžminės atminties anotacijoms.

Pinigų srautų ataskaitoje pateikiama informacija atspindi visus tais metais bendrovės atliktus įplaukus ir mokėjimus. Tikslas yra pateikti išsamią informaciją apie grynųjų pinigų kilmę (kolekcijas) ir tų grynųjų naudojimą (mokėjimus) ištisus metus.

Pinigų srautai bus grynųjų pinigų įplaukos ir išplaukos į grynųjų pinigų ir kito lygiaverčio likvidaus turto sąskaitas. Grynaisiais pinigais laikomi iždai, įnešti subjektų banke, ir matomi banko indėliai. Finansinės priemonės, kurias galima konvertuoti į pinigus, taip pat gali būti laikomos grynaisiais, jei jos atitinka šiuos tris reikalavimus:

• Jo galiojimo laikas įsigijimo metu neviršija trijų mėnesių.
• Didelės jo vertės kitimo rizikos nėra.
• Jie laikomi įprasto iždo valdymo dalimi.

Vidiniai iždo judėjimai neįtraukiami į pinigų srautų ataskaitą, taip pat neįtraukiami įsigijimo mokėjimai, amortizacijos mokesčiai ar finansinis turtas, kurie laikomi lygiaverčiu likvidžiu turtu.

Pinigų srautų ataskaitos apskaičiavimo metodai

Sudarant pinigų srautų ataskaitą, naudojamas tiesioginis ir netiesioginis metodas:

• Tiesioginis metodas: Jis suformuluotas užsakant kolekcijas ir mokėjimus pagal pagrindines kategorijas, kurioms jie priklauso. Taikant šį metodą, skaičiai, gauti iš skirtingų kategorijų, pateikiami pagal jų bendrą sumą.
• Netiesioginis metodas: Jis sudaromas pradedant nuo pelno, parodyto pelno (nuostolių) ataskaitoje, tada jį derinant su taikinamaisiais elementais, kol pasiekiamas faktinis balansas knygose. Šis metodas praktiškai yra sudėtingesnis ir rečiau naudojamas, nes kai kurie taikinamieji straipsniai neatspindi realių grynųjų pinigų judėjimų, nors jie kažkaip daro įtaką įmonės galimybėms atlikti mokėjimus.

Grynųjų pinigų judėjimo klasifikavimas tiesioginiu metodu

Grynųjų pinigų judėjimas klasifikuojamas pagal tris pinigų srautus.

• Gauta iš pagrindinės veiklos: Tai yra pinigų srautai (surinkimai ir mokėjimai), atsirandantys iš pagrindinės įmonės veiklos, su kuria ji generuoja pajamas ir išlaidas.
• Gauta iš finansavimo veiklos: Tai yra mokesčiai už trečiųjų šalių įsigytas įmonės išduotas nuosavybės teises ar finansinių subjektų suteiktus išteklius, taip pat mokėjimai už jų amortizaciją ar grąžą. Į šią kategoriją patenka ir mokėjimai akcininkams dividendų forma.
• Gauta iš investicinės veiklos: Tai yra mokėjimai, gauti iš ilgalaikio turto (nematerialiojo ilgalaikio turto, medžiagų, investicijų į nekilnojamąjį turtą …) įsigijimo, taip pat mokesčiai, atsirandantys iš pardavimo, amortizacijos ar termino pabaigos.

Pinigų srautų ataskaitos tikslai

Žinodami pinigų srautus galite pasiūlyti labai vertingos informacijos apie įmonę:

• Joje pateikiama labai naudinga informacija įmonės administratoriams, siekiant įvertinti jų apskaitos politiką ir numatyti galimas problemas.
• Tai leidžia tobulinti finansavimo ir investavimo politiką.
• Tai padeda žinoti, kaip įmonė išleido turimus grynuosius pinigus, kad galėtų kontroliuoti tų pačių lėšų dekapitalizavimą.
• Tai leidžia numatyti ateities srautus.
• Galimybė mokėti palūkanas ir dividendus, taip pat savo skolas.
• Nustatykite gamybos ciklų pokyčius

Grynųjų pinigų kontrolės tikslas yra pasirūpinti visais įplaukiančiais pinigais, kad būtų galima užprogramuoti išėjusius pinigus. Bendrovė gali investuoti savo grynuosius pinigus į likvidų turtą, pavyzdžiui, pinigų rinkos turtą, iždo vekselius, atpirkimo operacijas, perteklinius pinigus ir jie bus apskaitomi kaip pinigai ir ekvivalentai. Todėl griežta iždo kontrolė palengvins įmonės sėkmę.