Veiklos pinigų srautas (FCO)

Veiklos pinigų srautas (FCO) yra pinigų suma, kurią įmonė uždirba vykdydama savo veiklą ir vykdydama savo veiklą.

Šis srautas leidžia įvertinti ir kiekybiškai įvertinti pinigų įplaukas ir išteklius vykdant eksploatavimo veiklą, nes sunku tuo manipuliuoti.

Šis terminas gali būti siejamas su apskaitos pelnu, tačiau jis nėra tas pats. Finansavimo išlaidos neįtraukiamos į veiklos pinigų srauto apskaičiavimą. Savo ruožtu nusidėvėjimas yra skaičiuojamas pabaigoje, skirtingai nei apskaitos pelnas, kur jis nėra įtrauktas. Pavyzdžiui, į veiklos pinigų srautų kategoriją galime įtraukti pajamas iš pardavimo, personalo išlaidas ar tiekėjus.

Veiklos pajamos iš grynųjų pinigų

Veiklos pajamomis laikomos šios pajamos:

1. Lėšų pajamos iš prekių pardavimas ir paslaugos, įskaitant išieškojimą ir gautinas sumas, apmokant tuos pardavimus.
2. Apskritai viskas, kas susiję su pajamomis iš klientų ar valstybės, yra susijusi su veikla (valstybės pagalba) ar mokėjimais už prekių pirkimą ar paslaugų teikimą.

Veiklos grynųjų pinigų sąnaudos

Pagrindinio kapitalo nutekėjimu laikomi:

1. Mokėjimai už medžiagų, skirtų prekėms gaminti, įsigijimą arba prekių pirkimą perpardavimui.
2. Mokėjimai darbuotojams ir prekių bei paslaugų tiekėjams.
3. Mokesčių, susijusių su įmonės veikla ir įprasta įmonės veikla, mokėjimai vyriausybei.

Skaičiavimo būdas

Veiklos pinigų srautas apskaičiuojamas taip:

EBIT (pelnas prieš mokesčius ir palūkanas) + amortizacija - mokesčiai.

The EBITJį galime rasti bet kurios įmonės pelno (nuostolio) ataskaitoje ar pajamų ataskaitoje, taip pat jos metinėse ataskaitose.

Veiklos pinigų srautų skaičiavimo pavyzdys

Tarkime, kad 2014 m. Išgauname šiuos X įmonės finansinius duomenis:

EBIT= 15.000 €

Amortizacija= 1.500 €

Mokesčiai= 1.000 €

Todėl naudodami jo skaičiavimo formulę turėsime:

EBIT (pelnas prieš mokesčius ir palūkanas) + amortizacija - mokesčiai = 15 000 + 1 500 - 1 000 =15.500 €

Galime daryti išvadą, kad 2014 m. Veiklos pinigų srautas yra 15 500 eurų.