Mokesčių lengvata arba mokesčių lengvata yra teisėkūros priemonė, leidžianti mokesčių mokėtojams legaliai sumokėti mažiau mokesčių.
Dėl mokesčių lengvatų mokesčių mokėtojas moka mažesnį mokestį, nei turėjo sumokėti, jei tokio įrankio nebūtų. Galiausiai mokesčių pranašumas reiškia mokesčių mokėtojo sutaupytą mokestį.
Mokesčio lengvatos charakteristikos
Yra dvi pagrindinės mokesčių lengvatų savybės:
- Tai priemonė, kurios ėmėsi įstatymų leidėjas. Tai reiškia, kad mokesčių lengvata turi būti aiškiai įtraukta į teisės aktus (tai yra per įstatymą, reglamentą ir pan.). Negalima taikyti mokesčių lengvatų, kurių aiškiai nenumato įstatymų leidėjas.
- Mokesčio lengvatai taikomos kelios sąlygos. Norint taikyti mokestinę lengvatą, būtina įvykdyti keletą reikalavimų. Šie reikalavimai gali priklausyti nuo ateities; jei jų nebus laikomasi ateityje, mokesčių lengvata turės būti pakeista.
- Mokesčių lengvata turi įtakos tam tikru būdu, o ne pasauliniu mastu. Kitaip tariant, mokesčių priemonė, kuri reiškia mokesčių taupymą ir veikia visus, nėra mokesčių lengvata. Tai turi būti individualizuota pagal ankstesniame skyriuje nurodytus reikalavimus. Pavyzdžiu atrodys geriau:
- Tarkime, mokesčio tarifo sumažinimas nuo 25% iki 23%. Šis sumažinimas reiškia mokesčių taupymą, nes bus mokamas mažesnis mokestis. Tačiau tai nėra mokesčių lengvata, nes ji taikoma visiems mokesčių mokėtojams.
- Tarkime, jei įmonė išrašo sąskaitas už mažiau nei 100 piniginių vienetų, mokesčio tarifas yra 23%, o ne 25%. Tai yra mokesčių lengvata, nes ja gali naudotis tik įmonės, išrašančios sąskaitas faktūras mažiau nei už 100 piniginių vienetų. Dėl to jie taiko 23% mokesčio tarifą; likusios bendrovės, 25%:
Mokesčių lengvatų rūšys
Yra trys pagrindiniai būdai, kaip pritaikyti mokesčių lengvatą:
- Išimties tvarka. Ši mokesčių lengvata reiškia, kad mokesčių mokėtojas neprivalo mokėti mokesčio, nors dėl mokesčio pobūdžio jie jį turėtų mokėti. Pavyzdžiui, bet kuri įmonė turi sumokėti pelno mokestį. Tačiau įstatymų leidėjas gali numatyti šią išimtį: Tiems, kurie išrašo sąskaitas faktūras mažiau nei 50 piniginių vienetų, atleidžiami pelno mokesčiai. Taigi šios įmonės, nors ir turėtų mokėti mokestį, nėra įpareigotos dėl šios išimties. Mokesčiai sutaupyti iš viso, nes nemokėsite jokio šio mokesčio.
- Kvotos ar mokesčių bazės priemoka Ši mokesčių lengvata daro prielaidą, kad mokesčių mokėtojas gali sumažinti savo mokesčių kvotą arba savo mokesčių bazę atitinkama priemoka. Pvz .: Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių mokėtojams, turintiems vaikų iki 3 metų, nustatyta 10 piniginių vienetų premija. Šios mokesčių lengvatos dėka mokesčių mokėtojas, turintis 3 metų vaiką, mokės 10 pinigų vienetų mažiau nei kiti mokesčių mokėtojai.
- Per atskaitomas išlaidas. Paprastai gautos pajamos yra apmokestinamos tiesioginiais mokesčiais (pelno mokesčiu ir gyventojų pajamų mokesčiu). Paprastai yra tokia mokesčių lengvata: Leidžiama atimti (tai yra atimti) išlaidas, patirtas norint gauti minėtas pajamas. Bet tik išlaidos, reikalingos toms pajamoms gauti; likusios išlaidos nėra atskaitomos.
Yra ir kitų būdų, kaip pritaikyti mokesčių lengvatą, pavyzdžiui, nepriteisiant ar neatidedant išlaidų.