Amortizacijos lentelė yra lentelė, kurioje nurodomas mokėjimo grafikas (pagrindinė suma ir palūkanos), su kuriais reikia susidurti suteikiant paskolą.
Tai yra, amortizacijos lentelė yra visų mokėjimų, kuriuos paskolos gavėjas (asmuo, besinaudojantis paskola), turi atlikti per paskolos galiojimą, santrauka. Pavyzdžiui, lentelėje bus parodyta, kiek turėsime sumokėti palūkanomis, grąžinti pagrindinę sumą ir kokia yra negrąžinta skola kiekvienu laikotarpiu.
Tokiu būdu galime žinoti, kiek mokėsime, pavyzdžiui, 10 ar 3 metų trečią mėnesį.
Jis taip pat žinomas kaip amortizacijos lentelė.
Amortizacijos lentelės komponentai
Amortizacijos lentelę paprastai sudaro penki stulpeliai:
- Laikotarpis: Paprastai jis yra pirmame stulpelyje, tai yra, kiekvienas laikotarpis nurodo momentą, per kurį turi būti atliktas mokėjimas.
- Pomėgiai: Tai yra antrame stulpelyje. Tai rodo palūkanas, kurias skolininkas moka paskolos davėjui kiekvienu laikotarpiu. Jis apskaičiuojamas padauginus sutartą palūkanų normą iš neapmokėto kapitalo (kuris, kaip pamatysime, yra penktasis stulpelis). Palūkanos gali būti fiksuotos arba kintamos.
- Kapitalo amortizacija: Paprastai jis yra trečiame stulpelyje. Amortizacija susideda iš paskolos grąžinimo, neskaičiuojant palūkanų. Tai yra tai, kas yra diskontuojama kiekvieną neapmokėto kapitalo laikotarpį.
- Mokėtinas mokestis: Jis yra ketvirtame stulpelyje. Tai yra palūkanų ir amortizacijos suma.
- Paskolos pagrindinis asmuo iki amortizacijos: Jis yra penktame stulpelyje. Norėdami jį apskaičiuoti, kiekvienu laikotarpiu atimamas praėjusio laikotarpio neapmokėtas kapitalas ir einamojo laikotarpio amortizacija.
Tačiau anksčiau nustatyta stulpelių tvarka gali pasikeisti. Svarbu, kad būtų aiškios sąvokos.
Toliau galime pamatyti grafinį amortizacijos lentelės pavyzdį:
Amortizacijos rūšys
Paskolą galima grąžinti įvairiais būdais. Svarbiausi yra šie:
- Per nuolatinę kapitalo amortizaciją (trečias stulpelis, kaip grafiniame pavyzdyje). Mokestis yra vis mažesnis, nes laikui bėgant palūkanos yra mažesnės. Jis taip pat žinomas kaip prancūziškas metodas arba progresyvus (dalinis) metodas. Jei jie nurodo, kad pateikia mums prancūzų amortizacijos lentelę, tai ji buvo atlikta taikant šį metodą.
- Naudojant pastovias įmokas arba prancūzų amortizacijos metodą (ketvirtas stulpelis). Tokiu atveju mokėtina suma visada yra ta pati, tuo tarpu paskolos grąžinimas pradžioje yra mažesnis, o pabaigoje - didesnis. Tai yra labiausiai paplitęs būdas mokėti fiksuotų palūkanų hipotekas.
- Vienkartine amortizacija, pasibaigus paskolai ar amerikietiškam metodui.Tokiu atveju per paskolos galiojimo laiką mokamos tik palūkanos, o jos pabaigoje sumokama visa skolinto kapitalo suma. Pavyzdžiui, jis naudojamas obligacijų palūkanoms ir pagrindinei grąžai.
Amortizacijos lentelės pasekmės
Amortizacijos grafikas gali turėti skirtingą poveikį, atsižvelgiant į jūsų palūkanų normą:
- Jei palūkanų norma yra fiksuota: Amortizacijos lentelė yra tikra ir galutinė nuo pirmo momento. Kitaip tariant, bus taikomas paskolos suteikimo metu nustatytas mokėjimo grafikas.
- Jei palūkanų norma yra kintama: Amortizacijos lentelė yra modeliavimas. Tai yra mokėjimų prognozė, tačiau tai nėra galutinė mokėjimų lentelė, nes palūkanų normos laikui bėgant keisis.
Finansiniai subjektai privalo pateikti šią informaciją klientui. Paskolos su fiksuotomis palūkanomis atveju pakanka paprasčiausiai paprašyti lentelės paskolos pradžioje, nes ji nesikeičia. Tačiau jei palūkanų norma yra kintama, grąžinimo grafikas skirsis, todėl geriausia to prašyti periodiškai.
Kiti „amortizacijos lentelės“ koncepcijos naudojimo būdai
Amortizacijos lentelėje paprastai nurodomas paskolų mokėjimas arba „amortizacija“, kaip mes apibrėžėme aukščiau.
Tačiau ši sąvoka gali būti naudojama bet kokio tipo amortizacijai. Visų pirma, įmonės dažnai jas naudoja nustatydami ilgalaikio turto nusidėvėjimą ir nustatydami šių elementų naudingo tarnavimo laiką.
Žr. Apskaitos nusidėvėjimo metodus