Horizontalioji analizė apskaičiuoja absoliutų ir santykinį kiekvieno balanso ar pelno (nuostolio) punkto pokyčius per du iš eilės einančius laikotarpius.
Todėl horizontalioji ar dinaminė analizė orientuota į tai, kas įvyko su apskaitos straipsniu per tam tikrą laikotarpį. Paprastai jis skaičiuojamas nuo dviejų finansinių metų iki kalendorinių metų. Reikia atsižvelgti į tai, kad naudojamos absoliučios ir santykinės vertės, pastarosios yra naudingiausios rodant variantus.
Kaip atlikti horizontalią analizę
Skaičiavimo metodas yra labai paprastas. Mums reikia dvejų metų balanso ar pajamų ataskaitos. Tokiu būdu skaičiuoklėje arba naudojant specialią programinę įrangą pridedami dar du stulpeliai. Pirmasis yra skirtumas tarp praėjusių metų ir ankstesnių. Antrasis yra pokyčių greitis, kurio formulė yra tokia:
Pokyčių greitis (santykinė vertė) apskaičiuoja, kiek kintamasis padidėja arba sumažėja per du laiko periodus. Gauta vertė procentais nurodo, koks buvo šis pokytis. Ženklas nurodo, ar jis padidėjo (teigiamas), ar sumažėjo (neigiamas). Ši vertė yra svarbiausia analizuojant.
Kai kurie svarstymai
Atlikdami skaičiavimus turime atsižvelgti į tai, kuriuos žaidimus lyginame. Lyginti skolas ir ilgalaikį turtą nėra tas pats. Pirmuoju atveju ideali būsena yra ta, kad šie sumažėja. Antruoju, atsižvelgiant į kitus veiksnius, gali būti, kad jis didėja. Kalbant apie išlaidas ir pajamas, galima būtų pateikti panašius argumentus.
Kita vertus, taip pat būtina palyginti su sektoriaus vidurkiu. Yra daiktų, kurių procentinė vertė auga nedaug, tačiau tai yra specifinės veiklos bruožas. Pavyzdžiui, bankų atveju palūkanų normos kiekvienais metais skiriasi nedaug. Todėl patogu žinoti, kaip elgiasi kiti.
Praktinis pavyzdys
Įsivaizduokime įmonę, kuri turi pelno (nuostolių) ataskaitą, tokią, kokia parodyta. Mes atsisakysime balanso. Turime dvi skiltis su pastarųjų dvejų metų reikšmėmis. Trečiame stulpelyje nurodomas absoliutusis kitimas, o ketvirtame - santykinis. Pastarojo formulę matėme ankstesniame skyriuje.
Matome, kad pajamos padidėjo 20 000, tai yra 20%, palyginti su praėjusiais metais. Padidėjo ir prekės, o likusios išlaidos sumažėjo. Finansinis rezultatas pagerėjo didinant pajamas ir mažinant išlaidas. Matome, kad šiuo atveju variacija yra neigiama, nes mes pradėjome nuo neigiamos vertės. Todėl jis aiškinamas kaip sumažėjimas. Bendras rezultatas padidėjo beveik 50%.
Horizontaliosios analizės naudingumas paaiškėjo, bet taip, to negalima padaryti atskirai. Jis turi būti pildomas kartu su kitais, pvz., Vertikaliaisiais arba santykiais. Galų gale įmonė yra sudėtinga visuma, todėl ji turi būti analizuojama įvairiais aspektais.
Finansinė analizė