Išlaidų biudžetas yra dokumentas, kuris nustato įmonės išlaidų projekciją per nustatytą laiką.
Kitaip tariant, išlaidų biudžetas bando nustatyti įmonės pinigų nutekėjimą per tam tikrą laiko tarpą.
Todėl pagrindinis tikslas yra kontroliuoti kapitalo apimtį, kuri įmonėje gali išeiti ištisus metus.
Išlaidų biudžeto formulė ir charakteristikos
Išlaidų biudžetui visų pirma būdingas visų tipų išlaidų, atsirandančių įmonėje, sujungimas į vieną dokumentą. Šias išlaidas paprastai sudaro:
- Kintamos išlaidos: daiktai, kurie skiriasi priklausomai nuo gamybos apimties, pavyzdžiui, žaliavų įsigijimas.
- Fiksuotos išlaidos: geras tokio tipo išlaidų pavyzdys yra patalpų ar darbo vietos nuoma.
- Kitos išlaidų rūšys: Nors galima įsigilinti į išlaidų klasifikaciją, svarbiausios kintamųjų ir pastoviųjų išlaidų ribos yra turto nusidėvėjimas, mokesčiai ir finansinės išlaidos.
Atsižvelgiant į tris veiksnius, iš kurių beveik visas susidaro išlaidų biudžetas, galima sakyti, kad išlaidų biudžetas siekia parodyti kiekvienos įmonės išlaidų svorį ir svarbą.
Dėl šios priežasties visų įmonės išlaidų suma turi būti atspindėta paskirstant šį biudžetą pagal išlaidų rūšis ir (arba) laiko intervalus (ketvirčius, semestrus, metus ir kt.):
Ši formulė gali būti pritaikyta atsižvelgiant į tikslinės įmonės sektorių arba „kitų išlaidų“ veiksnį, kurį galima pritaikyti labiausiai, kad tas pats būtų geriau pritaikytas. Kaip pavyzdį galėtų būti įmonė, kurios svarbi išlaidų dalis buvo finansuoti medžiagų ar žaliavų importą pagal kredito politiką. Ši praktika manytų, kad šioms išlaidoms bus skiriama labai svarbi priežastis, kodėl formulė pasikeistų taip, kad:
Tada vienintelis dalykas, kurį mes padarėme, yra nustatyti įmonėje svarbias išlaidas ir iš esmės sujungti daugumą išlaidų. Tai padeda mums sutelkti dėmesį į išlaidų elementų, darančių didžiausią įtaką įmonei, analizę ir kontrolę.
Išlaidų biudžeto pavyzdys
Išlaidų biudžetas gali būti pateikiamas įvairiais būdais. Šiame pavyzdyje bus rodomos kintamos ir fiksuotos išlaidos, taip pat kitos išlaidos, tačiau kas ketvirtį. Tai bus kas ketvirtį, kad kiekvienas metų sezonas būtų traktuojamas atskirai ir jame būtų galima atspindėti, kaip kiekvienas sezonas veikia įmonę. Bendrovė bus paplūdimio verslas, siūlantis restoranų paslaugas. Šios vietos paprastai vadinamos „chiringuitos“.
| Išlaidos / laikotarpiai | 1 trimestras | 2 ketvirtis | 3 trimestras | 4 ketvirtis | Iš viso per metus |
|---|---|---|---|---|---|
| Kintamasis | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Nuolatinis | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Kiti | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Iš viso | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Kaip matome pavyzdyje, trečiąjį metų ketvirtį (vasaros laikas šiauriniame pusrutulyje) „chiringuito“ turi didesnę pretenziją dėl išlaidų, o tai reiškia didesnę įprastos įmonės veiklos apimtį.
Dėl šios priežasties įmonės išlaidų analizė gali mus įspėti apie svarbias paklausos viršūnes, kurios gali būti patenkintos, jei būsime įspėti rengiant tokio tipo biudžetus. Kita vertus, reikia pažymėti, kad įmonės išlaidų srautų sudėtingumas gali būti ne toks proporcingas metų sezonams, o kitiems veiksniams, pavyzdžiui, madoms, kultūros tendencijoms ar dideliems konkretiems renginiams, pavyzdžiui, pasaulio sporto čempionatams. .