Finansiniai pinigų srautai (FCF)

Turinys:

Finansiniai pinigų srautai (FCF) apibrėžiami kaip pinigų apyvarta, rodanti įmonės kapitalo įplaukas ir išplaukas dėl jos ekonominės veiklos.

Jis taip pat apibrėžiamas kaip ekonominių pinigų srautų suma, kai galima patikrinti projekto pelningumą, tačiau neatsižvelgiant į finansavimą, ir grynąjį finansavimą, kai finansavimas yra įtrauktas.

Finansiniai pinigų srautai paprastai yra painiojami su įmonės pelno (nuostolio) ataskaita. Šioje paskutinėje apskaitos ataskaitoje laikomasi kaupimo principo, tai yra, joje įrašomos pajamos ar išlaidos, kiek jos susidaro, tačiau pinigų srautas jas vertina iškart, kai tik gaunamos pajamos arba pinigai yra išlaisvinti. Kitas skirtumas yra tas, kad jei atsižvelgsime į ilgalaikio materialiojo turto, pvz., Bet kokių baldų, nusidėvėjimą ir jų amortizaciją, pinigų srautas, skirtingai nei pelno (nuostolio) ataskaita, nelaiko jo grynųjų pinigų nutekėjimu, tačiau tai daro yra netiesiogiai apmokestinamas pajamomis.

Pinigų srautas

Finansinių pinigų srautų komponentai

Į pinigų srautus yra integruoti šie komponentai:

Prekių ir žaliavų vertės praradimas.
Personalo išlaidų kapitalo atidėjimas.
Nuostoliai, atsirandantys dėl komercinių operacijų.
Ilgalaikio turto amortizacija
Subsidijos nefinansiniam ilgalaikiam turtui pirkti ir kai kurios kapitalo subsidijos.
Mokesčių atidėjimų, klientų surinkimo ar komercinių operacijų perteklius.
Nematerialiojo ir materialiojo ilgalaikio turto realizavimas.
Nuostoliai iš operacijų finansinėmis priemonėmis, tokiomis kaip trumpalaikė skola ir kreditai bei visų rūšių finansinės priemonės, į kurias įmonė investuoja savo pinigų perteklių, kad jos likvidumas būtų pelningas.

Pinigų srautų ataskaita