Veiklos biudžetą sudaro dokumentas, kuriame pateikiamos įprastos įmonės pajamos ir išlaidos.
Kitaip tariant, tai yra biudžetas, kuris padeda mums suprojektuoti bendrą įmonės veiklą per pajamas, viršijančias pardavimus, ir išlaidas, palyginti su gamybos sąnaudomis.
Veiklos biudžeto formulė
Šio biudžeto formulėje yra keturios pagrindinės sumos ekonomine prasme. Tai yra pardavimai, pastoviosios išlaidos, kintamosios išlaidos ir išlaidos, susijusios su knygų perkainojimo metodais.
Reikėtų atsižvelgti į tai, kad apskaitos išlaidos yra tos, kurios susidaro dėl vienkartinio turto nusidėvėjimo (vadinamųjų apskaitos vertės sumažėjimo) arba periodinės (tai yra apskaitos nusidėvėjimo).
Veiklos biudžeto privalumai ir trūkumai
Viena vertus, kai kurie privalumai, kuriuos galima pateikti naudojant šį biudžetą, gali būti:
- Didesnė pajamų ir išlaidų kilmės kontrolė.
- Tam tikrų pagrindinių pajamų ir išlaidų straipsnių metinės raidos tyrimas.
- Trumpalaikių ir ilgalaikių tikslų nustatymas numatomuose pardavimuose.
Kita vertus, svarbiausi jo naudojimo trūkumai yra šie:
- Statistinė ir subjektyvioji dalis egzistuoja ją rengiant.
- Nėra jokių veiksnių, susijusių su formulės valdymu. Net pastoviosios išlaidos gali keistis, jei to reikalauja rinkos padėtis, arba aukštyn, arba žemyn.
Nors trūkumai yra gana santykiniai, taip pat reikėtų atsižvelgti į tai, kad nustatant tikslus ar uždavinius, nors jie gali turėti teigiamą poveikį įmonei, reikia būti atsargiems, kad nepatektumėte į jų pernelyg aukšto nustatymo pinkles.
Veiklos biudžeto pavyzdys
Atsižvelgdami į mažmeninės prekybos įmonę, kuri turi šiuos pardavimo pajamų ir pastoviųjų, kintamųjų ir apskaitos išlaidų duomenis, nustatykite biudžeto veiklos rezultatą:
| Supaprastintas veiklos biudžetas | € |
|---|---|
| + Bendros pajamos iš įprastų pardavimų | 750.000€ |
| - Bendrosios pastoviosios išlaidos | 55.000€ |
| - Bendros kintamosios išlaidos | 290.000€ |
| - Iš viso vertės sumažėjimo ir amortizacijos | 30.000€ |
| - / + Visos kitos priskirtinos pajamos ir išlaidos | 0€ |
| = Veiklos rezultatas | 375.000€ |
Šiame supaprastintame biudžete matome, kad apskaičiuojant veiklos rezultatą buvo įtrauktas dar vienas veiksnys. Šis veiksnys gali būti „nelaimių stalčius“, kai negalime jo klasifikuoti į jokį kitą veiksnį arba kai norime išskirti tam tikras pajamas ar išlaidas, kad galėtume išsamiau jas kontroliuoti.
Atsidariusiu atveju šis veiksnys nevaidina pagrindinio vaidmens, tačiau viskas, kaip visada, priklauso nuo įmonės poreikių ir veiklos rūšies ar sektoriaus, kuriam ji priklauso.
Pardavimo biudžetas