Trys turtas, sudarantis balansą arba geriau žinomas kaip balansas, yra turtas, įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas.
Šios masės turi ekonominės pusiausvyros santykį, kuris padės mums pasiekti tam tikrus teiginius apie ekonominę analizę. Mes galėtume mokytis iš įmonės sverto ir analizuoti jos mokumą.
Kam jie skirti
Jie naudojami, kaip jau minėjome anksčiau, sudarant įmonės balansą tam tikru metu.
Ši finansinė ataskaita suteikia mums greitą ir visuotinį vaizdą apie tai, kiek išteklių buvo paskirstyta skolos forma, kad gautume turimą turtą. Tai yra, kiek jiems teko pasiskolinti, kad galėtų įsigyti turimą turtą.
Kaip matome, juos sieja ekonominiai ir finansiniai santykiai. Be to, jie taip pat turi apskaitos ryšį, nes jie yra pagrindinis ramstis atliekant apskaitos auditą.
Turto, įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo ryšys
Visų pirma, šio turto apskaitos santykį sudaro tam tikrų principų ir savybių, tokių kaip patikimumas, naudingumas ir tinkamumas, laikymasis. Be to, balanse reikia atskirti turtą ir įsipareigojimus trumpuoju ir ilguoju laikotarpiu arba, kitaip tariant, trumpalaikį ir ilgalaikį.
Kita vertus, ryškiausias apskaitos ryšys yra balanso taisyklė, pagal kurią pridėjus grynąją vertę ir įsipareigojimus (išteklių šaltinį) turi būti pateiktas visas turimas įmonės turtas. Šią paprastą lygtį galima pateikti trimis būdais:
Antra, jų susiklosčiusius ekonominius santykius galima parodyti naudojant finansinį svertą, kuris yra įmonės pastoviųjų ir kintamųjų sąnaudų santykis. Šiame santykyje galime teigti, ar įmonėje yra viršijamos pastoviosios sąnaudos, nes jei nebus pasiekta optimali gamyba, kuri sumažins vieneto sąnaudas, laikui bėgant ji gali patirti nuostolių.
Veiklos svertas galiausiai yra ekonominės analizės srityje - balansas tarp patirtų nuostolių ar pelno, savotiškas „nulio taškas“.
Trečia ir paskutinė, kalbant apie finansinius santykius, patikrinus finansinį svertą ar sugeneruotų išteklių kilmę, galime susidaryti supratimą apie įmonės finansinę būklę. Šios finansinės padėties tyrimas atliekamas tiriant pajamų straipsnių kilmę ir pelningumą, kuris pasiekiamas gavus finansavimą.
Turto, įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo santykių pavyzdžiai
- Tarkime, kad pirmiausia sutelksime dėmesį į apskaitos santykius. Atsižvelgiant į 8 ir 6 milijonų vertės įmonės turtą ir įsipareigojimus, kokia bus grynoji vertė?
- Kita vertus, jei kalbėsime apie ekonominius santykius, turėsite įmonėje pastovias 100 000 EUR išlaidas ir 1 000 EUR pajamas už parduotą vienetą. Kiek vienetų reikės norint išvengti nuostolių, jei kintamosios išlaidos yra 50 EUR už vienetą?
1) Pateikiame visas išlaidas, kurios pasiekiamos pridedant pastovias išlaidas (100 000 EUR) pridėjus visas kintamas išlaidas (50 € x parduotų vienetų skaičius)
2) Išimame minimalius vienetus. Kuris:
(100 000 + (50 x Z)) - (1 000 x Z) = 0 ► 100 000 + 50Z - 1 000 Z = 0 ► 100 000 - 950 Z = 0 ► Z = 100 000/950 = 105,26 vienetai turi būti parduoti, kad būtų išvengta nuostolių.
3) Parodymas: (105,26 euro x 1 000 eurų) - (100 000 eurų + (50 eurų x 105,26 euro)) = 105 263,16 euro - 105 263 = 0,16 euro likutinis pelnas. Iš tikrųjų iš 106 vieneto yra naudos, nes 105 vienetuose vis dar yra nuostolių
- Galiausiai, finansiniuose santykiuose, jei apskaičiuosime finansinį svertą, kai kuriems fondams, gaunamiems iš nuosavo kapitalo, pridedama 200 € plius 800 € paskola. Koks bus finansinis svertas šiuo atveju?
1) Apskaičiuojame bendrą investicijos vertę, kuri būtų: 200 € + 800 € = 1 000 €
2) Finansinis svertas apskaičiuojamas taip: 1: (1 000/200) ► 1: 5, tai yra, kad kiekvieno investuoto vieneto pelną galėtume padauginti iš penkių, pasitelkdami save.
3) Tikras pavyzdys: mes perkame akcijas, kurių kiekvienos vertė yra 1 euras. Investavome į tūkstantį vienetų. Vėliau šių akcijų vertė yra 2 eurai, tada, jei jas parduosime: (2 eurai x 1 000 fondų) = 2 000 eurų
Tada nauda bus: 2000–800–200–1000 eurų, nes turime atimti paskolą, kuria galėjome padauginti savo uždarbį ir nuosavus išteklius.
4) Parodymas: Kadangi svertas yra 1: 5, investicijų grąža, pagrįsta nuosavais ištekliais, padauginta iš penkių: 200 € x 5 = 1000 €.
Nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita