Banko balanse informacija pateikiama skirtingai, palyginti su kitomis įmonėmis.
Puikūs analitikai ir ekonomistai sutinka, kad labai sunku žinoti, ką bankas slepia už savo balanso. Kitaip tariant, analizuoti banko finansines ataskaitas yra labai sudėtinga. Štai kodėl, nors ir neanalizuojame balanso, žinosime aktualiausius skirtumus ir bendrai analizuosime, ką reiškia kiekvienas straipsnis.
Banko balansą sudaro skirtingos antraštės nei privačios ar pramonės įmonės. Pagrindinis dalykas bankui, ir tai atsispindi balanse, yra ir klientų paskolos (turtas), ir einamosios sąskaitos, kurias klientai atidaro banke (įsipareigojimai).
Kita vertus, antraštės pateikiamos pagal likvidumą, svyruojantį nuo likvidesnio iki mažiau likvidaus, be to, dar vienas reikšmingas skirtumas yra trumpalaikio ir ilgalaikio neskyrimas, nes manoma, kad tai nėra aktuali informacija bankuose.
Finansų įstaigos turtas
Pirmas dalykas, atkreipiantis dėmesį į banko balansą, yra jį sudarančių išlaidų kategorijų struktūra. Turtas yra struktūrizuotas nuo didesnio likvidumo (grynųjų pinigų) iki mažesnio likvidumo (nematerialiojo turto), skirtingai nei pramonės įmonėse, kuriose jos struktūrizuojamos priešingai (pirmiausia nematerialusis turtas ir galiausiai grynieji pinigai). Be to, pastebime, kad bankų atveju nei turtas, nei įsipareigojimai nėra diferencijuojami trumpuoju ir ilguoju laikotarpiu.
Turto rūšys
Bankų terminologijoje yra trys turto rūšys: pelningas, privalomųjų atsargų reikalavimai ir nuostolingas.
- Pelningas turtas: Pelningas turtas yra tas, su kuriuo bankas gauna didžiausią pelningumą ir su kuriuo atliekama daugiausia sandorių. Vėliau pamatysime, kokie tai turto tipai.
- Nėriniai: Banko rezervas yra procentas iš klientų surinktų pinigų, kuriuos bankai turi fiziškai rezervuoti. Priklausomai nuo produktų, per kuriuos klientas įneša savo pinigus, reikia kitokio procento grynųjų pinigų, atsižvelgiant į indėlio likvidumą (likvidesnis, didesnis procentas). Pvz., Jei savo pinigus turime atsiskaitomojoje sąskaitoje, bankas privalo rezervuoti didesnę sumą, nei įnešdami į taupomąją sąskaitą, nes pinigus iš einamųjų sąskaitų galima išsiimti bet kuriuo metu ir tai gali būti nenumatyta. finansų įstaigai.
- Nepelninga: Tai yra tas turtas, kuris neužtikrina pelningumo bankui, nes jis nėra finansinio pobūdžio, o veikiau turi logistikos, kaip veiklos infrastruktūros (materialusis ilgalaikis turtas).
Turto sudėtis
Paprastai storiausia turto pozicija finansų įstaigoje vadinama „paskolų investicijomis“. Joje registruojami kreditai ir paskolos klientams arba kitiems bankams paskolinti pinigai. Kitaip tariant, kai einame pirkti automobilio ar namo ir paprašome banko pinigų, tai įrašoma toje antraštėje. Šios rūšies turtas būtų klasifikuojamas kaip pelningas, nes tai yra pagrindinė banko veikla ir būtent jos teikia didžiausią pelningumą.
Kita didžiausią svorį turinti antraštė yra vadinamasis „finansinis turtas, kurį galima parduoti“. Tai daugiausia registruotos akcijos ir skolos vertybiniai popieriai. Kai bankas perka skolą iš valstybės arba akcijas iš bendrovės, siekdamas jas laikyti ilgą laiką, jos įrašomos čia.
Likusią turto dalį sudaro kitos sąvokos, pvz., „Grynieji pinigai ir indėliai centriniuose bankuose“, kuri atspindi banko turimą grynaisiais pinigais ar centriniuose bankuose sumą, arba „ilgalaikis turtas pardavimui“, kai turtas yra uždarytas. yra registruojami aukcionų būdu arba įsigyjami už klientų hipotekos skolos nemokėjimą ir kad bankas siūlo ir tikisi parduoti už žemesnę nei rinkos kainą, bet per trumpiausią įmanomą laiką. Tai vadinama privalomųjų atsargų reikalavimais, nes, nepaisant to, kad jie yra labai likvidūs (juos bet kada galima paversti fiziniais pinigais), jie nesuteikia bankui praktiškai jokio pelningumo.
Galiausiai galime rasti nuostolingo turto, kuris iš esmės yra ilgalaikis turtas (biurai, filialai, bankomatai, baldai ir kt.).
Finansų įstaigos įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas
Kalbant apie įsipareigojimus ir nuosavybę, daugiausia randame antraštę „klientų indėlis“, kuri sudaro didžiąją jos dalį. Šioje antraštėje daugiausia įrašomos taupomosios sąskaitos, kurias klientai atidaro banke. Tai yra pinigai, kuriuos turime savo atsiskaitomosiose sąskaitose ir kuriuos išsigryniname kaskart eidami į bankomatą. Tai yra ūkio subjekto pareiga, nes, kaip žinome, tai yra pinigų sumos, kurias klientai turi, bet gali jų paprašyti norimu laiku, todėl bankas turi grąžinti pinigus.
Kalbant apie nuosavą kapitalą, nėra reikšmingų skirtumų komercinių bendrovių atžvilgiu. Iš esmės jį sudaro akcininkų įnešti pinigai ir sukauptas pelnas, kuris nėra paskirstomas akcininkams.
