Vertikalioji analizė yra finansinės analizės technika, leidžianti žinoti kiekvieno elemento svorį įmonės finansinėse ataskaitose per tam tikrą laikotarpį.
Jis taip pat vadinamas finansinių ataskaitų arba šimto bazinių procentų struktūrine analize. Jo koncepcija yra paprasta, procentai apskaičiuojami pagal visas vertes. Tokiu būdu žinome kiekvienos dalies svorį visumoje. Pavyzdžiui, jei turime viso turto, kurio vertė siekia milijoną dolerių, ir materialųjį turtą, kurio vertė yra 700 000, procentas, kurį jis sudaro, sudaro 70%. Vėliau tai pamatysime pavyzdyje.
Kaip atliekama vertikali analizė
Procesą galima atlikti naudojant skaičiuoklę. Tai, ką darome, padalijame kiekvieną norimą analizuoti žaidimą iš visos grupės, kuriai jis priklauso, skaičiaus ir padauginame iš šimto. Paprastai daiktams, priklausantiems tėvų grupėms, naudojami skaitiklis, o vardiklyje - vadinamosios tėvų masės. Formulė gali būti tokia:
Ši technika leidžia mums patikrinti ekonominę ir finansinę padėtį bei pajamų ataskaitą ir palyginti su kitomis to paties ekonomikos sektoriaus įmonėmis. Viena vertus, tai informuoja mus apie kiekvienos dalies svorį, kita vertus, leidžia mums patikrinti, ar esame sektoriaus vidurkyje (o tai yra pageidautina), ar ne.
Šimtą procentų sudarančios analizės aspektai
Ši analizė gali būti atliekama balanse arba pelno (nuostolių) ataskaitoje. Procesas yra panašus abiem atvejais, kaip matysime pavyzdyje. Nors turime atsižvelgti į sektorių, kuriame dirbame, kai kurie svarstymai galėtų būti tokie:
Dėl pusiausvyros
- Mes galime žinoti, ar įmonė turi daugiau ilgalaikio turto (ilgalaikio), ar atvirkščiai, ji turi didesnį apyvartinį kapitalą (trumpalaikį turtą). Abi apskaičiuotos pagal bendrą jūsų turtą balanse.
- Tą patį galima pasakyti ir apie jūsų įsipareigojimus ar skolas. Tai yra, jei ilgalaikių skolų (ilgalaikių įsipareigojimų) dalis yra didesnė nei trumpalaikių skolų (trumpalaikių įsipareigojimų). Visa tai priklauso nuo visų mokėtinų įsipareigojimų.
- Analizuojant grynąją vertę, galima patikrinti, kurie straipsniai yra reikšmingesni. Jei rezervai, kapitalas, subsidijos ir kt.
- Žinokite, ar tai daugiausia finansuojama iš nuosavų išteklių, ar iš kitų. Atliekant analizę būtų apskaičiuojami grynosios vertės ir įsipareigojimų procentai nuo bendros sumos.
Pelno ataskaitos atžvilgiu
Panaši analizė gali būti atliekama ir su pelno (nuostolių) ataskaita. Tokiu būdu kiekvienas žaidimas bus padalytas iš visos grupės, kurią norime analizuoti, skaičiaus. Kai kurie galimi svarstymai būtų šie:
- Galite sužinoti, kuri yra didžiausia eksploatacijos kaina. Tam apskaičiuojamas kiekvieno išlaidų punkto procentas nuo pajamų.
- Kita vertus, atsižvelgiant į ankstesnį, galima apskaičiuoti pirkimų procentą, palyginti su pardavimais ar pajamomis. Komercinėse įmonėse šis klausimas yra labai svarbus, nes jie perka parduoti be pertvarkos.
- Galite apskaičiuoti visas pajamas (išskyrus finansines išlaidas) pagal pajamas.
- Galime apskaičiuoti, kokia yra finansinių išlaidų procentinė dalis, palyginti su bendru finansiniu rezultatu. Ši informacija yra svarbi finansiniam efektyvumui.
Vertikaliosios analizės pavyzdys
Pabaigokime pavyzdžiu. Šias analizes galima atlikti naudojant skaičiuoklę, nors dažniausiai jas įtraukia daugelis valdymo programų. Įsivaizduokime įmonę, kurios balansas yra toks, koks parodytas. Mes sutelksime dėmesį tik į einamuosius metus ir atsisakysime pelno (nuostolių) ataskaitos. Paskutinis stulpelis abiem atvejais yra vertikali analizė.
Matome, kad ilgalaikis turtas sudaro 60% viso turto, didesnis nei trumpalaikis. Klientai sudaro šiek tiek daugiau nei 25% viso trumpalaikio turto. Iždas turi svarbų svorį (40%), todėl neatrodo, kad yra likvidumo problemų. Kalbant apie įsipareigojimus, galime pabrėžti, kad metų rezultatas yra daugiau nei 30% grynosios vertės arba kad ilgalaikės skolos yra tos, kurios turi didžiausią svorį.
Žinoma, šią vertikalią analizę reikia papildyti kitomis, tokiomis kaip horizontalioji analizė. Taip pat patogu apskaičiuoti vadinamuosius apskaitos koeficientus. Pastarasis mums, be kita ko, suteiks informacijos apie mokumą ar likvidumą. Atlikus visus šiuos skaičiavimus, galima išleisti įmonės finansinę ekonominę ataskaitą.
Finansinių ataskaitų charakteristikosTikrinamas balansas
