Keitimasis - kas tai yra, apibrėžimas ir sąvoka

Valiutų kursų padidėjimą sudaro nepaprastos pajamos, atsirandančios dėl valiutos kurso pokyčio. Šis kintamasis aktualus toms įmonėms ir asmenims, kurie vykdo sandorius užsienio valiuta.

Pavyzdžiui, tarkime, kad Ispanijos įmonė gauna finansavimą doleriais. Jei euro vertė padidės, palyginti su JAV valiuta, kredito suma bus sumažinta konvertuojant ją į Europos valiutą. Todėl skolininkas gauna valiutos keitimo pelną. Mes tai geriau paaiškinsime kitose pastraipose pateiktu pavyzdžiu.

Užsienio valiutos padidėjimas yra priešingas užsienio valiutos nuostoliui.

Skolininko pelnas užsienio valiuta

Skolininko užsienio valiutos prieaugis susidaro padidėjus valiutos kursui, kuris išreiškiamas užsienio valiutos suma, reikalinga nacionalinės valiutos vienetui įsigyti.

Panagrinėkime, pavyzdžiui, Sofijos Gutiérrez atvejį. Sofija sausio mėnesį paėmė 100 JAV dolerių paskolą. Tuo metu keitimo kursas buvo 1,05 USD už eurą (jūsų vietine valiuta). Tai yra, skolos vertė siekė 95,24 euro. Rezultatas, kurį pasiekėme atlikdami šią operaciją: (100 / 1,05).

Po mėnesio įsivaizduokime, kad euro kaina pakyla iki 1,08 JAV dolerio. Taigi paskolos vertė sumažės iki 92,59 euro (100 / 1,08), o tai reiškia valiutos keitimo pelną, kuris būtų apskaičiuojamas taip:

(100/1,05)-(100/1,08) = 95,24 - 92,59 = € 2,65

Tas pats skolininko valiutos prieaugis reikštų kreditoriaus keitimo nuostolius.

Pažymėtina, kad jei valiutų kursą išreiškiame kaip nacionalinės valiutos sumą, reikalingą užsienio valiutos vienetui palyginti, tai, kas anksčiau buvo paaiškinta, vyksta atvirkščiai. Tai yra, kai krenta valiutos kursas, skolininkas uždirba pelną. Tai galime parodyti, remdamiesi aukščiau pateikto pavyzdžio duomenimis.

Jei 1 euras = 1,05 USD, tada 1 USD = 0,9524 EUR
Jei 1 euras = 1,08 USD, tada 1 USD = 0,9259 EUR

Darant prielaidą, kad paskola yra 100 JAV dolerių, kai valiutos kursas nukrenta nuo 0,9524 iki 0,9259 eurų, kredito vertė eurais sumažinama:

100 x (0,9524-0,9259) = 2,65 euro.

Gautinos sąskaitos valiutos padidėjimas

Pelnas užsienio valiuta gali atsirasti iš gautinų sumų. Tai, kai įmonė dalį savo pardavimų vykdo užsienio valiuta.

Pvz., Pažvelkime į atvejį, kai Prancūzijos įmonė sausio 20 d. Nutraukė kreditinį prekių, kurias ji išsiųs į JAV, operaciją. Operacijos suma yra 100 JAV dolerių, o tos dienos kursas yra JAV. 1,1 USD už eurą. Tada operacijos suma apskaičiuojama vietine valiuta:

100/1,1 = € 90,91

Darant prielaidą, kad pridėtinės vertės mokestis (PVM) yra 18%, būtų vykdomas toks apskaitos įrašas:

	Turėtų	Turėti
Gautinos sumos	107,27
Pardavimai		90,91
Pervestas PVM		16,36

Tada atlyginimo dieną, kovo 30 d., Valiutos kursas nukrenta iki 1,05 JAV dolerio už eurą. Pardavimo vertę vietine valiuta reikia apskaičiuoti dar kartą:

100/1,05 = € 95,24
Išpardavimas + PVM = 95,24 x (1,18) = 112,38 euro
PVM = 17,14 euro

Tada pažymimas toks apskaitos įrašas: