Fiskalinės pastangos yra rodiklis, naudojamas vertinant valstybės mokesčių surinkimą visuomenės gamyboje. Tai matuoja santykį tarp viešųjų pajamų procentinio santykio su bendruoju vidaus produktu (BVP) ir pajamų, tenkančių vienam gyventojui.
Kitaip tariant, fiskalinės pastangos yra rodiklis, naudojamas įvertinti tam tikros valstybės mokesčių surinkimą jos ekonomikoje. Šis rodiklis įvertina mokesčių naštos ir šalies vienam gyventojui tenkančių pajamų santykį. Tokiu būdu jis apibrėžiamas kaip valstybės pajamų ir BVP santykis su teritorijos pajamomis vienam gyventojui.
Fiskalinės pastangos tam tikromis aplinkybėmis yra labiau tipiškos nei fiskalinis spaudimas, nes tai leidžia mums žinoti auką, kurią sukelia tam tikras surinkimo atvejis.
Kaip apskaičiuojamos fiskalinės pastangos?
Norėdami apskaičiuoti fiskalines pastangas, pirmiausia turime apskaičiuoti fiskalinį spaudimą. Taip yra dėl to, kad tai gaunama per mokesčių naštą. Šia prasme pirmas žingsnis, kurį turime žengti, yra apskaičiuoti tam tikros teritorijos mokesčių naštą, kad vėliau būtų apskaičiuojamos mokesčių pastangos.
Taigi, kai mokesčių našta apskaičiuojama kaip mokesčių surinkimo procentinė dalis, palyginti su tam tikros teritorijos BVP, mokesčių pastangos parodomos taip:
Fiskalinės pastangos = (fiskalinis spaudimas / BVP vienam gyventojui) x 100
Kai turėsime mokesčių naštą, pakanka pakeisti tą kintamąjį lygtyje. Taigi gausime fiskalines pastangas. Šia prasme rodiklis, kuris, kaip sakėme, rodo didesnę adaptaciją, nes leidžia apskaičiuoti šalies gyventojų BVP vienam gyventojui mokesčių procentą, o tai leidžia objektyviau palyginti, nei siūlo mokesčių našta.
Skirtumas tarp mokesčių pleišto, mokesčių pastangų ir mokesčių naštos
Nors praktikoje jie naudojami vienodai apskaičiuojant tam tikros mokesčių sistemos paplitimą, skirtingi dydžiai, kuriems čia prieštaraujama, nėra vienodi. Savo ruožtu jie nepateikia tos pačios skaičiavimo metodikos.
Visų pirma, mokesčių našta yra viso apskaičiavimo, atspindinčio tam tikros teritorijos mokesčių surinkimą tam tikru momentu, padalijimo iš viso teritorijos bendrojo vidaus produkto (BVP) rezultatas. Taigi jis padauginamas iš 100 ir turime procentą, kuris atspindi mokesčių naštą.
Šia prasme fiskalinės pastangos yra fiskalinio spaudimo padalijimo iš BVP vienam gyventojui rezultatas. Taigi mes vėl padauginsime iš 100 ir gautume rezultatą, taip pat procentais, kuris atspindi fiskalines pastangas.
Galiausiai, mokesčio pleištas yra skaičiavimas, kuris matuoja skirtumą tarp visų darbuotojo patirtų išlaidų darbuotojui ir, kita vertus, jo perkamosios galios, kurią galima naudoti vartotojų veiklai.
Kodėl fiskalinės pastangos, o ne fiskalinis spaudimas?
Jei norime žinoti, ar tam tikroje teritorijoje jos piliečiai moka daug mokesčių, turime stengtis vykdyti fiskalines pastangas. Mokesčių spaudimas yra rodiklis, kurį šalys plačiai naudoja tarptautiniam mokesčių sistemų palyginimui. Tačiau šis rodiklis gali būti ne toks iliustratyvus kaip fiskalinės pastangos.
Pateikiant pavyzdį, apskaičiuojant mokesčių naštą, susiejant pajamas su BVP, tai neleidžia patikimai įvertinti, ar mokesčiai buvo didinami, ar mažinami teritorijoje. Šalis galėtų padidinti mokesčius, o jei sumažėtų kito objekto surinkimas, tai kompensuotų kitą, atspindint tą patį surinkimą ir todėl rodiklį, panašų į tą, kurį ji pateikė prieš tą padidėjimą.
Lygiai taip pat, jei mokesčiai didinami, tačiau, kita vertus, BVP nenustoja augti, jūsų skaičiavimu BVP ir mokesčių surinkimo santykis būtų toks pats arba netgi mažesnis. Dėl šios priežasties mokesčių našta šiuo atveju neatspindėtų to objektyvaus vertinimo, kuris leistų mums žinoti, ar mokesčių našta teritorijoje padidėjo ar sumažėjo.
Priešingai, fiskalinis pleištas šią situaciją atspindi žymiai geriau, nes jis taikomas BVP vienam gyventojui, kuris, nors objektyvumo ir tikslumo gali ir trūkti, fiskalinėse pastangose jis gali būti didesnis nei spaudimas.
Fiskalinių pastangų kritika
Tačiau kritikuojama fiskalinės pastangos kaip priemonė. Tai, nes jo apskaičiavimas tam tikrais atvejais gali sukelti painiavą. Pirma, todėl, kad jie dalija du skirtingus dydžius (procentinį ir absoliutųjį kintamąjį). Antra, todėl, kad yra tam tikrų atvejų, kai fiskalinės pastangos pateikia klaidingus duomenis. Pavyzdžiui, įsivaizduokime A šalį, kuriai tenkanti 5% mokesčių našta ir 1 000 BVP vienam gyventojui. Ir dar viena B šalis, kurios mokesčių našta yra 100%, o pajamos vienam gyventojui yra 100 000.
Pagal formulę A šalies fiskalinės pastangos būtų 0,05. Savo ruožtu šalies B vertė būtų 0,01. Tačiau B šalyje surenkama viskas, kas pagaminama. Todėl svarbu palyginti fiskalines pastangas tarp šalių, kurių pajamos yra panašios.